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最全个体工商户会计分录(小规模纳税人版)

企业新闻 / 2021-10-01 02:41

本文摘要:1. 实现销售收入 借:应收账款(银行存款)贷:营业收入 应交税金2、确认为坏账 借:营业用度 贷:应收账款3、确认的坏账又收回 借:现金(银行存款) 贷:营业用度4、预收款子 借:现金(银行存款) 贷:应收款子5、外汇收入时按当日的市场汇价或当年年头的市场汇价作为折合率,折合为人民币记账.年尾市场汇价折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益,记入”营业用度”6、购入质料.商品.产制品.半制品.低值易耗品及设备维修.劳动掩护.办公等方面的质料物品 借:存货

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1. 实现销售收入 借:应收账款(银行存款)贷:营业收入 应交税金2、确认为坏账 借:营业用度 贷:应收账款3、确认的坏账又收回 借:现金(银行存款) 贷:营业用度4、预收款子 借:现金(银行存款) 贷:应收款子5、外汇收入时按当日的市场汇价或当年年头的市场汇价作为折合率,折合为人民币记账.年尾市场汇价折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益,记入”营业用度”6、购入质料.商品.产制品.半制品.低值易耗品及设备维修.劳动掩护.办公等方面的质料物品 借:存货(含增值税额) 贷:现金(银行存款)业主投入存货 借:存货 贷:业主投资有委托外单元加工种种存货者.在存货---委托加工存货下核算,亦可在存货下设低值易耗品科目对低易品举行核算.接纳一次或分次摊销法摊入生产成本或营业用度中 生产谋划中领用存货 借:生产成本(营业成本)(营业用度) 贷:存货出售存货 借:银行存款 贷:营业收入 结转存货 借:营业成本 贷:存货盘盈存货 借:存货 贷:营业用度 盘亏存货借:待处置惩罚产业损失---待处置惩罚存货损失 贷:存货盘亏同残料入库 借:存货 贷: 待处置惩罚产业损失---待处置惩罚存货损失应由过失人或保险公司赔偿者 借:应收款子 贷: 待处置惩罚产业损失扣除以上如属于谋划损失 借:营业用度 贷: 待处置惩罚产业损失如属于很是损失 借:营业外收支 贷:待处置惩罚产业损失7、牢固资产购入牢固资产 借:牢固资产贷:银行存款投入牢固资产 借: 牢固资产 贷:业主投资自建牢固资产 借: 牢固资产 贷:在建工程出售.报废.毁损等原因淘汰牢固资产 借: 牢固资产清理 累计折旧 贷:牢固资产盘盈牢固资产 借:牢固资产(重置完全价值) 贷:累计折旧 营业外收支盘亏牢固资产 借:待处置惩罚产业损失—待处置惩罚牢固资产损失 累计折旧 贷: 牢固资产 (盘亏牢固资产的处置惩罚与存货基底细同.只是牢固资产不区分谋划损失和很是损失.在减去残值和有关人员的赔偿后,经主管税务机关审核批准后列入营业外收支 计提折旧 借:生产成本 营业用度 贷:累计折旧个体工商户牢固资产折旧计提措施:经批准后可使用平均年限法或事情量法按月计提折旧,折旧率或单元折旧额应据”计税措施”的划定盘算确定.对衡宇修建物以外的未使用或不需用的牢固资产.以谋划租赁方式租入的牢固资产及已经提足折旧但仍继续使用的牢固资产,不再计提折旧.提前报废的牢固资产也不补提折旧 牢固资产清理结转牢固资产 借:牢固资产清理 累计折旧 贷:牢固资产发生清理用度 借:牢固资产清理 贷:现金(银行存款)清理后发生的净收益或净损失转入营业外收支科目(净损失需经主管税务机关审核批准后才气结转) 从业主以外的机构或小我私家借入种种款子 借:银行存款(现金) 贷:借入款子发生的乞贷利息 借:营业用度(牢固资产)(税后列支用度)贷:借入款子送还乞贷 借:借入款子 贷:银行存款(现金)8、应付款子的核算内容因购置存货,接受劳务供应及其它原因应付和暂收其它单元或小我私家的款子.个体户预付的款子也在本科目核算.购入存货应付 借:存货 贷:应付款子个体户发生的产业保险.运输保险及比业人员的养老.医疗等保险以及缴纳的工商治理费.摊位费. 借:营业用度(税后列支用度) 贷:应付款子应付或暂收其它单元或小我私家的款子 借:生产成本(营业用度).贷:应付款子实际支付时 借:应付款子 贷:现金(银行存款)9、发放人为 借:应付人为 贷:现金 应交税金—代扣小我私家所得税 期末分配人为 借:生产成(营业用度)(税后列支用度) 贷:应付人为注:在对人为举行分配时.对于根据”计税措施”划定可以税前列支的人为用度.按从业人员事情性质,借记”生产成本””营业用度”科目.对于不能在税前列支的人为等项用度.借记”税后列支用度”科目.10、应交税金核算规模:个体户盘算出应交增值税.消费税.城建税.资源税及教育费附加借:营业税金 贷:应交税金---相关的明细科目个体户盘算出应交房产税.车船使用税和土地使用税借:营业用度贷:应交税金---相关明细科目盘算的印花税.耕地占用税等不需预计的应交数借:营业用度贷:现金(银行存款)注:以上与企业会计制度划定相同.11、个体户的小我私家所得税:按税法例定,个体户小我私家所得税系按年盘算.分月预交,年度终了后汇算清交.按月预交 借:应交税金---应交小我私家所得税 贷:现金 银行存款年底汇算 借:留存利润 贷:应交税金---应交小我私家所得税清交时 借:应交税金---应交小我私家所得税 贷:现金 银行存款12、业主投资投入钱币资金.实物.无形资产时 借:现金银行存款 存货 牢固资产 无形资产 贷:业主投资业主借出生产谋划资金.淘汰投资.通过购置股标债券与他人合资办企业等方式举行对外投资 借:业主投资 贷:现金 银行存款13、结转分录结转收入 借:营业收入 贷:今年应税所得---今年谋划所得 结成成本用度. 借: 今年应税所得---今年谋划所得 贷:营业成本 营业用度 营业税金结转营业外收支 借: 今年应税所得---今年谋划所得贷:营业外收支 或相反分录按计税措施可在税前弥补以前年度亏损借: 今年应税所得---今年谋划所得贷: 今年应税所得---应弥补的亏损(XX年度)如不存在弥补亏损借: 今年应税所得---今年谋划所得 贷: 留存利润如为谋划亏损 借: 今年应税所得---应弥补的亏损(XX年度) 贷: 今年应税所得---今年谋划所得14、发生生产领用原质料.及生产所发生的燃料动力.直接生产现场从业人员人为(可税前列支部门) 借:生产成本—直接用度 贷:现金 银行存款 存货 应付款子-应付人为 其它应计入产物成本的用度借:生产成本---间接用度 贷:待摊用度 累计折旧 已经完成并已验收入库的产物 借:存货 贷:生产成本营业收入核算规模:直接从事种种生产谋划运动所取得的各项收入,包罗存货销售和提供劳务取得的收入.产业出租或转让收入和其它业务收入发生营业收入时:借:现金银行存款 应收款子 贷:营业收入15、税金附加的核算规模:应交纳资源税.城建税及教育费附加盘算出应交金额时: 借:税金及附加 贷:应交税金 营业用度核算个体户在生产谋划运动中发生的可以在税前列支的治理用度.销售用度.财政用度及其它营业用度.对不能税前列支部门应在”税后列支用度”中核算.发生各项营业用度时.借:营业用度 贷:银行存款 应付人为 存货结转时 借:今年应税所得贷:营业用度营业外收支:核处个体户取得的各项营业外收入及可以税前列支的各项营业外支出.如牢固资产盘盈.处置惩罚牢固资产净收益.罚款收入.确实无法支付的应付款子.牢固资产盘亏.报废的净损失.自然灾害或意外事故的净损失.可税前列支的捐赠支出.赔偿款.以前年度损益调整等 期末转入”今年应税所得” 税后列支用度核算按计税措施不允许在税前列支的各项用度支出.或计税措施允许税前列支但凌驾主管税务机关允话列以尺度的用度支出.期未转入”留存利润”科目无余额学习更多会计知识,关注会计有翅膀
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